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小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业
版本:9.9.1
类别:正规投彩赚钱的平台
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时间:2022-11-30

小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 某小规模纳税人是工业企业

    原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

    某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

    按季度申报增值税的会计处理

    1月份会计处理

    借:应收账款

    贷:主营业务收入

    应交税费——应交增值税

    2月份会计处理

    借:应收账款

    贷:主营业务收入

    应交税费——应交增值税(减免税额)

    3月份会计处理

    (1)借:应收账款

    贷:主营业务收入

    应交税费——应交增值税(减免税额)

    (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

    借: 应交税费——应交增值税

    应交税费——应交增值税(减免税额)

    应交税费——应交增值税(减免税额)

    贷:营业外收入

    (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

    贷:应交税费——应纳企业所得税

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